自考“财政学”第五章重点知识：税收理论与税收制度（2）
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资源课税：是以开发和利用自然资源而形成的收入作为课税对象的课税体系。资源税和城镇土地使用税
资源税是为了体现国家的利益，促进合理开发利用资源，调节资源级差收入，对在国家境内开采应税资源产品征收的一种税;矿产品和其他非金属矿产品和盐;单位个人;课税数量;定额税率;
城镇土地使用税是以城镇土地为征收对象，对占用国家和集体土地的单位和个人，按土地使用面积征收的一种税
国家集体所有土地;单位个人;实际占用的土地面积;税率大中小城市，县镇工矿区;按年计算，分期缴纳
特定目的课税主要是为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用，所征收的一种税。
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(转让房地产)并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。转让增值额;税率30%40%50%60%;转让合同签订7日内
耕地占用税是国家在全国范围内，对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积一次性征收的税种。批准占用耕地之日起30日。
城市维护建设税是国家为城市建设和维护筹集资金，而向缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的三税税额征收的一种税。具有附加税性质;具有特定目的。7%-5%-1%;与三税同时缴纳。
财产与行为课税是以纳税人拥有、支配的财产或一定的行为作为课税对象的课税体系。
房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。
房产;所有人;房产计税价值(从价计征，扣除10%-30%后1.2%)或租金收入(从租计征，12%)
车船使用税是对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，按其种类定额征收的一种税。除外资企业和外籍人士外的企业单位个人;按年征收，分期缴纳。
印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用和领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。行为税
经济合同、产权转移书据、营业账簿中的资金账簿，从金额征收;权利、许可证和营业账簿除资金外，按件征收。
契税是在房屋买卖、典当、赠与或交换订立契约时，由承受人缴纳的一种税种。转让土地、房屋权属行为，具体包括土地使用权的转让、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换; 3%-5%;发生之日起10日内
农业课税：是以从事农牧业生产的单位和个人的农牧业收入作为课税对象的课税体系。农业税，牧业税
农业税，农业收入;经济作物按常年产量计算征税，农林特产收入按产品实际收入计税;地区差别税率
牧业税是国家对牧业区、半农半牧业区，主要从事畜牧业生产，有牧业收入的单位和个人征收的一种税
马牛骆驼绵羊山羊5种;定额比例税率;按年征收，7-8月征收
国际税收：是指涉及两个或两个以上国家财税利益的税收活动;不能脱离国家而独立存在;涉及国家间财权利益的有特定含义的税收活动;本质是国家与国家之间的税收分配关系。
税收管辖权：是国家在税法领域中的主权，是一国政府在征税方面所行使的管理权力及其范围。 独立性，排他性
地域税收管辖权，居民税收管辖权，公民税收管辖权
国际重复征税，免除方法：限定税收管辖权;不限定，但承认其中一种税收管辖的优先地位。
低税法，扣除法，豁免法，抵免法(世界普遍采用)，税收饶让
国际避税：指跨国纳税人利用两个或者两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，来规避或减轻其国际纳税义务的行为(主要采用转移手段)。国际逃税指跨国纳税人采取虚报、隐瞒、伪造等各种非法的税收欺诈手段，以达到逃脱或减少其国际纳税义务的违法行为。
国际避税的防范：完善各国税法和国际税收协定;签订针对国际避税行为的国际税收协定;制定转让定价税制。
国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互间的税收分配关系和处理税务方面的问题，通过谈判所签订的书面协议。双边和多边;一般和特定国际税收协定
内容：协定适用范围和基本用语的界定;免除双重征税;保证税收无差别待遇;消除或减少国际避税和逃税。
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