销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。其会计分录如下:
借:银行存款/应收账款(红字),
贷:主营业务收入(红字),
贷:应交税费—应交增值税(红字)。
小规模纳税人企业去税务机关代开专票的税费计入“应交税费—应交增值税”会计科目中,相关的账务处理如下:
借:银行存款/应收账款,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费—应交增值税。
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