计提企业所得税的时候，借方计入所得税费用科目核算，贷方计入应交税费—企业所得税科目核算。
计提企业所得税的账务处理是，
借：所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
缴纳企业所得税的账务处理是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
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环球青藤
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