企业所得税汇算清缴补交的所得税，计提的时候账务处理是，
借：以前年度损益调整—所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
实际缴纳的时候账务处理是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
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环球青藤
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