企业所得税的应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。
应纳税额=应纳税所得额*所得税税率。
计提所得税的账务处理是，
借：所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
缴纳所得税的账务处理是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
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环球青藤
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