未收发票怎么做账？

企业在未收到发票的情况下，应该暂估应付账款，次月初，以红字冲回暂估分录，待取得发票时，编制正式分录。以购进原材料为例，具体的步骤如下：

（1）发票未到，则应该暂估应付账款，分录应为：

借：原材料

贷：应付账款—暂估款

（2）次月初，以红字原账冲回暂估分录，具体为：

借：原材料(红字)

贷：应付账款—暂估款(红字)

（3）待取得发票时，编制正式分录：

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

需注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。暂估分录中，暂估金额应该按照货物不含税的价格计算。