付款没发票怎么做账

1、企业支付款项，未收到发票时，会计分录为：

借：预付账款

贷：银行存款

2、待企业收到发票后，做如下分录处理：

企业为一般纳税人时：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

企业为小规模纳税人时：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

贷：预付账款

企业支付款项尚未取得发票的，可将款项作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款即可。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款科目属于资产类科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，该科目借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款。预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。