没开票怎么做账

1、企业购买货物尚未收到发票时，会计分录为：

借：库存商品（或原材料等科目）

贷：应付账款——暂估应付款

下期初做相反分录予以冲回：

借：应付账款——暂估应付款

贷：库存商品（或原材料等科目）

待收到对应发票时：

借：库存商品（或原材料等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2、企业销售货物尚未开票时，会计分录为：

借：银行存款

贷：预收账款

企业购买货物尚未收到发票时，应按计划成本暂估入账，下期初做相反分录予以冲回，待收到发票时，再编制正确分录；企业销售货物尚未开票时，应通过“预收账款”科目进行核算，该科目核算企业销售商品，提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款。