2021注册会计师考试《税法》练习题(7)
【摘要】2021年注册会计师考试备考已经开始,为了帮助各位小伙伴高效备考,环球青藤小编整理了2021注册会计师考试《税法》练习题,送给各位考生们,供大家参考学习。
1.多选题
下列说法,不符合个人所得税稿酬所得相关规定的有( )。
A、小说连载的,应以连载取得的全部所得为一次
B、编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
C、杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得
D、专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
【答案】BC
【解析】
选项B,编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于特许权使用费所得;选项C,任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外,其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
2.单选题
下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是( )。
A、转让专利权取得的所得
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、出版社的专业作者撰写的作品,由本社以图书形式出版而取得的所得
【答案】D
【解析】
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税
3.多选题
下列各项中,不按“经营所得”项目征税的有( )。
A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B、法人企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车
C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
【答案】BD
【解析】
选项B,按照“利息、股息、红利所得”项目征税;选项D,按照“工资、薪金所得”项目征税。
4.多选题
下列关于个人所得税的征税项目,表述正确的有( )。
A、某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆,应按“经营所得”征税
B、某股份公司投资者因困难向企业借款,年终既未偿还又未用于企业生产经营,应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C、个人独资企业为股东的家人购买的住房,应按“经营所得”征税
D、个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
【答案】BC
【解析】
选项A,应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项D,个人独资企业为投资者购买房屋的支出,应按“经营所得”征税。
5.多选题
居民个人张某2019年取得的下列各类所得中,应当缴纳个人所得税的有( )。
A、在庆典活动中获得了举办方赠送的礼品
B、在某电商举办的双十一活动中获得了价值2000元的折扣抵用券
C、在电器城购买电视机时获赠了一副蓝牙耳机
D、在商场购物满额抽奖活动中,抽得市价500元的电动牙刷
【答案】AD
【解析】
选项A,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。选项B,企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品不征收个人所得税。选项C,企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品不征收个人所得税。选项D,企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6.多选题
下列情形中,纳税人应办理纳税申报的有( )。
A、取得综合所得但不需要办理汇算清缴
B、取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
C、取得境外所得
D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
【答案】BCD
【解析】
有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报: 1.取得综合所得需要办理汇算清缴; 2.取得应税所得没有扣缴义务人; 3.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款; 4.取得境外所得; 5.因移居境外注销中国户籍; 6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得; 7.国务院规定的其他情形。
7.多选题
对个体工商户的经营所得在计算个人所得税时,允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中,正确的有( )。
A、个体工商户业主的工资薪金可以税前扣除,同时可以扣除每年60000元的费用
B、个体工商户业主本人缴纳的补充养老和补充医疗保险,以实际发放的工资为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除
C、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
D、个体工商户的公益性捐赠,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
【答案】CD
【解析】
选项A,个体工商户业主的工资在税前不允许扣除,业主费用扣除标准为60000元/年。选项B,个体工商户业主本人缴纳的补充养老和补充医疗保险,以当地上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除。
以上就是关于2021注册会计师考试《税法》练习题的内容分享,希望对正在备考2021注册会计师考试的各位考生有所帮助。想要了解更多注册会计师的相关内容,欢迎大家及时关注本平台。
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