2014年自考经济法模拟练习题及答案(七)

　　2. 佟某是一名话剧演员，2011年9～12月收入情况如下

　　(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年终一次性奖金18000元

　　(2)9月参加走穴演出一次，取得收入3000元，通过国家机关向红十字会事业捐款2000元

　　(3)10月取得一年期教育储蓄存款利息1000元

　　(4)11月以个人名义出国参加一次话剧表演，取得收入52000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。 已知：工资薪金所得适用税率表(略)要求：根据以上资料，回答下列1～4小题

　　(1)佟某2011年9～12月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为( )元。

　　A. 900

　　B.915

　　C.920

　　D.2075

　　(2)佟某9月份参加走穴演出收入应缴纳的个人所得税是( )元。

　　A. 40

　　B.308

　　C.440

　　D.600

　　(3)佟某11月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是( )元。

　　A. 0

　　B.1000

　　C.2480

　　D.8000

　　(4)根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。

　　A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税

　　B.通过国家机关向红十字会的捐赠，可以在个人应纳税所得额30%以内据实扣除

　　C.对个人取得的教育储蓄存款利息按20%的税率计算征收个人所得税

　　D.佟某参加话剧表演取得的收入，实行加成征收

    [答案](1)C(2)A(3)C(4)AD

　　[解析]

　　(1)工资和奖金收入应缴纳个人所得税=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元)奖金平均额=18000÷12=1500(元)，适用税率3% 奖金收入应缴纳个人所得税=18000×3%=540(元)工资和奖金收入应缴纳个人所得税=380+540=920(元)

　　(2)通过国家机关向红十字会的捐赠，可以全额在所得税前扣除;演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-2000)×20%=40(元)

　　(3)出国表演已纳税额扣除限额=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元) 在国外缴纳了8000元，低于扣除限额10480元 应补缴个人所得税=10480-8000=2480(元)

　　(4)根据规定，个人通过国家机关向红十字会的捐赠，可以全额在所得税前扣除;对个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。

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