2014年自考财务报表分析(一)公式汇编资料-11
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现金流量支付能力的分析
1. 支付现金股利比率=经营活动净现金流量÷现金股利×100%
其中：“现金股利”是指本期已宣告分配的全部现金股利额。
2. 现金充分性比率
=(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)÷(债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额)×100%
※现金充分性比率必须保持1以上。
现金流量获利能力分析
1. 每股经营现金流量
=(经营活动净现金流量-优先股股利)÷流通在外的普通股股数×100%
2. 净利润和经营活动净现金流量比率(又称现金获利指数)
=净利润÷经营活动净现金流量
净收益质量分析(即财务质量)
1. 净利润现金保证比率=经营活动现金流量÷净利润×100%
※ 现金获利指数=1÷净利润现金保证比率
2. 现金与流动资产比率
=现金与现金等价物净增加额÷流动资产×100%
3. 销售收入现金回收比率
=经营活动净现金流量÷销售总额×100%
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