2013年自考财务管理学复习笔记第三章（4）

更新时间：2013-09-04 15:03:21 来源：|0

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摘要自考财务管理学复习笔记第三章

　　31. 在供应间隔日数内流动资金的占用情况，与在途、验收、整理、准备等日数内不同。原材料的库存周转储备，不断地投入生产，有定期地得到补充，其数量反复由最高库存周转储备额递减为最低库存周转储备额。P174

　　32. 将供应间隔日数打个折扣，这个折扣就是每日平均库存周转储备额占最高库存周转储备额的比率，叫做供应间隔系数。(单选)P175

　　33. 产成品资金定额日数，包括产成品储存日数、发运日数和结算日数。P185

　　34. 产成品储存日数，包括组织成批发运日数、选配日数和包装日数。P185

　　35. 因素分析法适用于品种繁多、用量较少、价格较低的原材料和辅助材料等项目。(单选)

　　P186

　　36. 比例计算法适用于辅助材料、燃料、修理用备件和低值易耗品等项目。品种多、用量好、价格低的燃料也适用。P187、188

　　37. 用产值资金率、销售收入资金率等指标预测流动资金需要量的方法也属于比例计算法，并可用于核定企业流动资金定额。P189

　　38. 实行存货归口分级管理的作用：P191-192

　　1 )有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来。

　　2 )有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来，是企业整个流动资金管理水平不断提高。

　　39. 实行归口分级管理的基本做法：在厂长领导下，以财务部门作为全场管理流动资金的专业部门，对全厂流动资金进行集中管理;根据使用和管理、物资管理和资金管理相结合的原则，每项存货资金由哪个部门使用，就归口个哪个部门负责管理;各归口管理部门在根据具体情况，将存货资金定额分配给所属单位或个人，实行分级管理;根据权和责相结合的原则，对各部门各级有关人员明确规定出管理和使用资金的权限和责任，纳入岗位责任制。P193

　　40. 财务部门的集中管理，主要应做工作：(简答)P193

　　1 )统一制定并组织执行企业存货管理制度;

　　2 )综合平衡各项存货资金定额，并分配各个有关职能部门归口执行;

　　3 )统筹调度各项资金的使用，平衡财务收支，及时供应生产经营所需要的资金;

　　4 )统一办理企业对外结算，现金出纳和银行借款业务;

　　5 )统一组织企业流动资金的核算、检查、分析和考核工作。

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