2013年自考财务管理学复习笔记第二章(6)
51. 短期借款,按用途分:P94
1 )生产周转借款;
2 )临时借款。
52. 银行对企业的借款申请书进行三方面审查:P95
1 )审查借款企业的基本情况;
2 )审查投资项目的宏观效益;
3 )审查投资项目的微观经济效益。
53. 向银行借款的信用条件:P96-98
1 )补偿性余额:10%-20% ;
2 )信用额度;
3 )周转信用协议。
54. 利用银行借款筹资的优点:P98-99
1 )与发行各种证券相比,取得借款所需时间较短;可以较快的满足资金需要;
2 )与发行债券相比,借款利息率较低,且无需支付数量很大的发行费用;
3 )企业可以与银行直接接触,协商借款的金额、期限和利率,借款后情况变化还可再次协议,灵活性较大。向银行借款,筹资的数额往往不可能很多;而且在借款合同中银行要提出若干限制条款,这是银行借款的不利之处。
55. 债券的种类:P99-100
1 )债券按又无抵押品担保,分为抵押债券和信用债券;
2 )债券按偿还期限不同,分为短期债券和长期债券;
3 )债券按是否记名,分为记名债券和无记名债券。
企业债券按能否在一定时期后转换为普通股股票,分为可转换债券和不可转换债券。按发行对象,分为社会发行债券和企业内部债券。
56. 企业发行债券的基本程序如下:P101-102
1 )作出发行债券的决议;
2 )提出发行债券的申请;
3 )公告企业债券募集办法,委托证券经营机构承销;
4 )发售债券,收缴债券款;
5 )按期还本付息。定期偿还包括期满偿还和分期偿还。
57. 债券发行价格的高低,取决于以下四项因素:P103
1 )债券票面价值,即债券面值;
2 )债券利率;
3 )市场利率:
4 )债券到期日。
58. 债券售价:P103-104
1 )市场利率与债券利率一致,等价发行;
2 )市场利率高与债券利率,折价发行;
3 )市场利率地与债券利率,溢价发行。
59. 企业发行债券的累计总面额不得大于该企业的自由资产净值。企业债券的票面利率不得高于同期居民储蓄定期存款利率的40%.(单选)P105
60. 发行企业债券是企业筹集借入资金的重要方式。优点是:(1 )它与发行股票筹资相比,发行费用和占用费用较低;(2 )支付的利息固定,且可在税前列支,具有财务杠杆作用;(3 )不会象增发新股那样要分散股东的控制权。此外,在西方企业可以随时收回自己的债券,通过债券能调节企业的资金结构。要承担按期还本付息的义务,风险较大;筹资数额有一定限度,负债比率过高对企业也不很有利。
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