自考“财政学”第四章重点知识：财政收入
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第四章 财政收入
财政收入：是指政府为履行其职、能保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入按形式分：税收(国家为实现其职能的需要，凭借政治权力，按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式，强制性、无偿性、固定性)、国有资产收益(国家凭借国有资产所以者的身份，取得收益的一种形式)、公债收入(自愿性、有偿性、灵活性)与政府收费(国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的一种财政收入形式，有偿性、不确定性、非规范性)。
按经济性质分为无偿收入(税收，主要用于满足国家行政管理、国防、社会科学文教卫生等消费性支出)和有偿收入(债务收入，用于弥补财政赤字和国家的经济建设支出)。
按级次分中央和地方;按连续性分经常性收入(税收，资产收入)和临时性收入(债务收入)
影响财政收入规模的因素：经济发展水平;收入分配政策;经济体制类型;价格因素。
税收基本要素：纳税人(税法上规定的直接负有纳税义务的人)、课税对象(课税的目的物，对什么进行课税)、税率(所课征的税额与课税对象之间的数量关系或比例)。
比例税率(对同一课税对象，不论其数额大小，只规定一个统一比例的税率，一般适用于对流转额的课税，统一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率)、累进税率(按课税对象数额的大小，将其划分为若干等级，每一等级由低到高分别规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，反之越小，全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率)、累退税率(与累进税率相反)和定额税率(固定税额，按单位课税对象直接规定一个固定税额，而不采取百分比的形式，地区差别、幅度、分级定额税率)。
税种：按课税对象性质分所得税-对纳税人的所得额或利润额课征的税收、财产税-对纳税人的财产按数量或价值额课征的税收、流转税-对商品或服务买卖的流转额课征的税收。
按税收管理和使用权限的归属：分中央税、地方税、中央与地方共享税。
按税负能否转嫁分直接税、间接税;按计税依据不同分从量税(消费税中的部分税)、从价税;按税额是否包含着计税价格中分价内税、价外税，消费税属于价内税，增值税属于价外税;按课税权行使方式的不同分经常税、临时税;按税收收入形态的不同分实物税、货币税。
公债：政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得财政收入的一种形式：
信用性质的财政收入;以国家或政府为主体的信用形式;作为一种宏观调控工具。
按发行区域分国内、国外公债;按偿还期限分短期、中期、长期公债;按举债主体分国家公债、地方公债;按公债流通与否分可转让公债、不可转让公债;按举债方法分强制公债、爱国公债、自由公债。
公债规模的衡量指标：财政承债能力指标-主要是从考察政府财政对公债还本付息能力的角度来衡量公债的规模，主要包括公债依存度和公债偿债率两个指标。
公债依存度是指当年的政府债务收入与财政支出的比例关系，公债依存度不能超过15%-20%，中央国债25%-35%
公债偿债率是指当年的公债还本付息额与政府财政收入的比例关系，国际警戒线10%
社会应债能力指标，主要是从考察社会经济对公债的承受能力以及公债购买者对公债购买能力的角度来衡量公债的规模，主要包含公债负担率和居民应债率两个指标。
公债负担率是指当年公债累计余额与当年经济总量规模的比例关系，不超过45%， 我国20%以下。
居民应债率是指公债余额与居民储蓄存款余额的比例关系，小于100%
政府收费分规费、使用费两种
规费是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。行政规费、司法规费。
使用费是政府对公共设施的使用者按照一定的标准收取的费用。一般发生在公路、桥梁等设施的使用上。
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