全国2011年7月自学考试税法试题

　　全国2011年7月高等教育自学考试

　　税法试题

　　课程代码：00233

　　一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

　　1.税收法律关系的要素是( )

　　A.税收法律关系的内容

　　B.税收法律关系的本质

　　C.税收法律关系的客观方面

　　D.税收法律关系的主体、内容、客体

　　2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( )

　　A.依法办理税务登记

　　B.依法办理税务申报

　　C.依法缴纳税款

　　D.依法申请减免税

　　3.流转税法属于( )

　　A.税收实体法

　　B.税收程序法

　　C.税收权限法

　　D.税收处罚法

　　4.某毛绒玩具店(增值税小规模纳税人)在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( )

　　A.300×6%×200

　　B.300×4%×200

　　C.300÷(1+6%)×6%×200

　　D.300÷(1+4%)×4%×200

　　5.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( )

　　A.纳税人住所地

　　B.纳税人机构所在地

　　C.纳税人经营业务所在地

　　D.由县级以上税务主管机关确定

　　6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( )

　　A.某企业销售货物并负责运输所售货物

　　B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物

　　C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务

　　D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料

　　7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( )

　　A.贵重首饰

　　B.珠宝玉石

　　C.汽油

　　D.小汽车

　　8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( )

　　A.卷烟

　　B.酒精

　　C.化妆品

　　D.钻石

　　9.最早开征增值税的国家是( )

　　A.法国

　　B.英国

　　C.德国

　　D.美国

　　10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )

　　A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费

　　B.法院按规定收取的诉讼费

　　C.家政公司收取的服务费

　　D.作家协会收取的会员费

　　11.纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为( )

　　A.纳税人居住地

　　B.转让专利权合同签定地

　　C.纳税人机构所在地

　　D.专利权使用地

　　12.我国报复性关税实施的决定权在( )

　　A.国务院

　　B.海关总署

　　C.财政部

　　D.关税税则委员会

　　13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是( )

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　14.根据《企业所得税法》规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是( )

　　A.依法缴纳的社会保险费

　　B.依法缴纳的住房公积金

　　C.支付给金融机构的贷款利息

　　D.与生产经营有关的业务招待费

　　15.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。该加计扣除的标准是( )

　　A.按照企业职工基本工资100%计算

　　B.按照企业职工平均工资100%计算

　　C.按照支付给残疾职工工资的100%计算

　　D.按照支付给残疾职工工资的150%计算

　　16.根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是( )

　　A.固定资产加速折旧

　　B.抵扣应纳税所得额

　　C.降低税率

　　D.税额抵免

　　17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是( )

　　A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

　　B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

　　C.在中国境内有住所，但连续十年未居住

　　D.在中国境内有住所，但目前未居住

　　18.退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是( )

　　A.退休金2 100元

　　B.出版专著，获得稿酬8 000元

　　C.从事技术咨询，获得咨询费850元

　　D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品

　　19.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是( )

　　A.稿酬所得

　　B.财产转让所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.特许权使用费所得

　　20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳( )

　　A.资源税

　　B.增值税

　　C.消费税

　　D.城市维护建设税

　　21.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是( )

　　A.转让国有土地使用权

　　B.出租房地产并取得收入

　　C.继承房地产

　　D.赠予房地产

　　22.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为( )

　　A.甲城市

　　B.乙城市

　　C.丙城市

　　D.由税务机关指定纳税城市

　　23.在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了( )

　　A.城镇土地使用税

　　B.耕地占用税

　　C.土地增值税

　　D.土地使用税

　　24.我国农业税废止的时间是( )

　　A.1994年

　　B.2000年

　　C.2004年

　　D.2006年

　　25.依法应当征收房产税的房屋是( )

　　A.部队营房

　　B.个人自住别墅

　　C.国家机关办公用房

　　D.公司管理机关办公用房

　　26.在我国，依法不需要缴纳契税的是( )

　　A.房屋买卖

　　B.土地使用权转让

　　C.土地使用权出让

　　D.农村集体土地承包经营权转让

　　27.关于消费税收入归属问题，正确的说法是( )

　　A.归中央政府所有

　　B.归地方政府所有

　　C.中央和地方政府各分享50%

　　D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有

　　28.我国现行车船税的税率形式是( )

　　A.幅度定额税率

　　B.幅度比例税率

　　C.地区差别定额税率

　　D.地区差别比例税率

　　29.依法应当缴纳印花税的凭证是( )

　　A.向福利院捐赠财产协议

　　B.房屋产权证副本

　　C.企业法人营业执照

　　D.司法考试证书

　　30.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为( )

　　A.自领取营业执照之日起15日内

　　B.自领取营业执照之日起30日内

　　C.自筹建之日起30日内

　　D.自开业之日起30日内

　　二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　31.我国现行税法中采用的税率形式有(　　)

　　A.比例税率

　　B.全额累进税率

　　C.超额累进税率

　　D.超率累进税率

　　E.定额税率

　　32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有(　　)

　　A.报纸

　　B.鲜奶蛋糕

　　C.方便面

　　D.化肥

　　E.农药

　　33.2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是(　　)

　　A.高尔夫球及球具

　　B.高档手表

　　C.游艇

　　D.木制一次性筷子

　　E.实木地板

　　34.关于税权特征的表述，正确的是(　　)

　　A.专属性

　　B.法定性

　　C.优益性

　　D.公示性

　　E.不可处分性

　　35.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有(　　)

　　A.按国家规定缴纳的职工养老保险费

　　B.按国家规定缴纳的职工失业保险费

　　C.按国家规定投保的医疗保险费

　　D.按国家规定投保的工伤保险费

　　E.单位为所有职工投保的意外事故住院险

　　三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

　　36.税法要素

　　37.协定关税

　　38.税务代理

　　39.税款征收关系

　　四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)

　　40.如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”?

　　41.简述增值税的特点。

　　42.简述我国个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报的情形。

　　43.简述税务登记的作用。

　　五、论述题(本大题12分)

　　44.我国现行税法规定纳税人有哪些权利?

　　六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

　　45.2008年12月，某建筑工程公司发生下列业务：

　　(1)承担了某高校学生宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为1 800万元。

　　(2)向某职业技术学校转让一块地皮，取得转让收入280万元。

　　(3)向某农场转让另一块地皮作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。

　　问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。

　　46.某企业2008年生产经营情况如下：

　　(1)产品销售收入850万元;

　　(2)出租固定资产收入50万元;

　　(3)国债利息收入15万元;

　　(4)产品销售成本550万元;

　　(5)产品销售费用70万元;

　　(6)增值税130万元，其他流转税金20万元。

　　问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

　　温馨提示：由于很多试题(主要是主观题)，其答案并不是唯一的，甚至是开放的，一道题的解题思路是多种多样的，从实施素质教育的要求出发，应该鼓励自考生用多样的思路解题。正是因为如此，在评卷过程中，往往会根据考生的作答情况，对评分标准进行调整，也正因如此，教育部把国家教育考试靠后的评分标准仍然列为秘密材料。因此教育部不在网上公布答案，请考生谅解。

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