2010年7月高等教育自学考试税法试题

　　一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

　　1.关于税收的表述，错误的说法是( )

　　A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

　　B.税收是一种特殊分配关系

　　C.国家征税凭借的是财产权力

　　D.税收是一个历史范畴

　　2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( )

　　A.流转税 B.所得税

　　C.财产税 D.资源税

　　3.最早开征增值税的国家是( )

　　A.英国 B.法国

　　C.德国 D.美国

　　4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是( )

　　A.7% B.10%

　　C.13% D.17%

　　5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收( )

　　A.增值税 B.消费税

　　C.特别消费税 D.营业税

　　6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( )

　　A.金银首饰 B.香烟

　　C.高级白酒 D.镀金手表

　　7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有( )

　　A.从事修理业的个人

　　B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

　　C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

　　D.销售手机，但不提供电信服务的商场

　　8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有( )

　　A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务

　　C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务

　　9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )

　　A.纳税人居住地 B.纳税人注册地

　　C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地

　　10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( )

　　A.自缴纳税款之日起3个月内 B.自缴纳税款之日起6个月内

　　C.自缴纳税款之日起1年内 D.自缴纳税款之日起3年内

　　11.不属于我国企业所得税纳税人的是( )

　　A.个人独资企业 B.联营企业

　　C.私营有限责任公司 D.有经营收入的事业单位

　　12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是( )

　　A.不超过计税工资总额5%的部分 B.不超过计税工资总额14%的部分

　　C.不超过工资薪金总额14%的部分 D.不超过工资薪金总额5%的部分

　　13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )

　　A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

　　B.向某尿毒症患者捐赠10万元

　　C.非广告性赞助支出5万元

　　D.税收滞纳金1万元

　　14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( )

　　A.国债利息收入

　　B.企业接受的捐赠收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

　　15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为( )

　　A.10% B.15%

　　C.20% D.25%

　　16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是( )

　　A.1年 B.2年

　　C.3年 D.5年转自环 球 网 校edu24ol.com

　　17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是( )

　　A.财产租赁所得 B.稿酬所得

　　C.特许权使用费所得 D.股息红利所得

　　18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )

　　A.30日 B.60日

　　C.1年 D.2年

　　19.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( )

　　A.在税前不允许扣除该款项

　　B.可以在税前全额扣除

　　C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

　　D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

　　20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是( )

　　A.井矿盐 B.铁矿石

　　C.煤矿生产的天然气 D.锰矿石

　　21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( )

　　A.超额累进税率 B.超率累进税率

　　C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率

　　22.城镇土地使用税的计税依据是( )

　　A.纳税人实际占用土地的评估价格 B.纳税人实际占用土地的成交价格

　　C.纳税人实际占用土地的面积 D.纳税人实际占用土地的原值

　　23.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( )

　　A.营业税、印花税

　　B.增值税、印花税

　　C.增值税、印花税、城市维护建设税

　　D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加

　　24.城市维护建设税采用的税率形式是( )

　　A.单一比例税率 B.复合比例税率

　　C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率

　　25.我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为( )

　　A.1% B.1.2%

　　C.2% D.12%

　　26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是( )

　　A.甲 B.乙

　　C.甲和乙 D.由税务机关指定甲或乙纳税

　　27.依法应当缴纳车船税的车辆是( )

　　A.拖拉机 B.自行车

　　C.电动自行车 D.轻型摩托车

　　28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是( )

　　A.城市 B.县城

　　C.建制镇 D.农村

　　29.依法应当缴纳印花税的凭证是( )

　　A.建筑施工许可证 B.交通驾驶证

　　C.土地使用证 D.导游证

　　30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是( )

　　A.税务检查证 B.税务机关介绍信

　　C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证

　　二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　31.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有( )

　　A.用于对外投资的自产工业产品

　　B.农业生产者销售的自产初级农业产品

　　C.用于单位集体福利的自产副食品

　　D.向社会收购的古旧图书

　　E.将购买的货物分配给股东

　　32.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有( )

　　A.增值税法 B.消费税法

　　C.营业税法 D.房产税法

　　E.关税法

　　33.目前，制定了税法典的国家有( )

　　A.美国 B.德国

　　C.日本 D.荷兰

　　E.巴西

　　34.依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有( )

　　A.海水鱼养殖业 B.热带鱼养殖业

　　C.观赏鸟饲养业 D.家禽饲养业

　　E.宠物饲养业

　　35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )

　　A.津贴 B.补贴

　　C.劳动分红 D.年终加薪

　　E.独生子女补贴

　　三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

　　36.纳税主体

　　37.纳税申报

　　38.关税税则

　　39.税收管理体制

　　四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)

　　40.简述消费税特点。

　　41.简述贸易性商品关税的纳税人。

　　42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

　　43.简述税务代理的原则。

　　五、论述题(本大题12分)

　　44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则?

　　六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

　　45.某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业2009年1月份发生下列业务：

　　(1)从某粮油供应公司(一般纳税人)购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票;

　　(2)销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票;

　　(3)销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票;

　　(4)上期未抵扣进项税款20 000元。

　　问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。转自环 球 网 校edu24ol.com

　　46.某外资公司2008年经营情况如下：

　　(1)实现营业收入860万元;

　　(2)营业成本320万元，营业税等税金35万元;

　　(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元);

　　(4)营业外收入30万元;

　　(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元);

　　(6)管理费用290万元;

　　(7)财务费用140万元。

　　问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2008年度应纳企业所得税额的计算式。

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