2018年自学考试《银行会计学》预测考点(2)
浏览
收藏
2018年自学考试《银行会计学》预测考点(2)，【完整版考点预测】，请至文章底部免费下载学习。
1、会计凭证是如何分类的，银行会计凭证的使用范围有什么特点
分类：A按凭证的来源和用途分类：原始凭证和记账凭证b按凭证形式分为：单式凭证和复式凭证c按格式和使用范围分为：基本凭证(是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证)和特定凭证(是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证如支票，进账单等，它既是原始凭证又是记账凭证)
使用范围特点：1必须要符合记录银行各项经济业务2充分考虑银行、企业、会计核算的共同需要3要有利于提高会计工作的质量和效率
2、会计凭证的基本要素和传递原则
基本要素：1凭证的名称及编制的日期(特定凭证中须注明记账日期)2收、付款人开户银行的名称和行号3首付款人的户名和账号4货币名称和大小写金额5款项来源、用途、摘要及附件张数6会计分录和凭证编号7客户按照有关规定的签章8银行及有关人员签章
传递原则：1现金收入业务必须先收款，后记账，以防漏收或错收账款2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项3转账业务必须先付后收，即先记付款单位账户，后记收款单位账户，以防付款单位套用资金，造成银行垫款4对他行票据、托收业务必须坚持受托后再入帐，贯彻银行不垫款原则
3、明细核算和综合核算的形式
明细核算时按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及结果的详细情况，包括1分户账：a甲种分户账(设有借、贷方发生额及余额三栏适用于不计息或或用余额表计息的账户及银行的内部账户)b乙种分账户(设有借、贷方发生额，余额及积数四栏，适用于在帐页上加计积数，计算利息的账户)c丙种分户账(设有借、贷方发生额，余额及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的账户)2登记簿(是一种辅助账簿，属备查簿性质，是分户账的补充)3现金收付日记簿(是现金收付的明细记录，现金收入付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔、序时登记现金收入日记簿、现金付出日记簿)4余额表(用来核对总账和分户账余额，兵计算利息的工具)，又分为计息余额表(适用于计息的科目)和一般余额表(不适用于计息的科目)
综合核算是按科目汇总核算反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况。包括：
1科目日接单(是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据)
2总账(各科目的总括记录，是统驭分户账、编制会计报表的依据)3日记表(是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具
4、借贷记账法的主要内容和账户结构
借贷记账法的内容包括：1记账符号： 在账户中，用借和贷作为记账符号2记账原则： 以有借必有贷，借贷必相等为记账规则3试算平衡： 以有借必有贷 借贷必相等的记账规则进行试算平衡4可以设置和运用双重性质的账户
账户结构：借贷记账法下，账户左右方分别称借方、贷方，本期发生额即为借方发生额、贷方发生额，余额分别有借(贷)方期初余额、借(贷)方期末余额。其基本结构即为“借、贷、余”三栏。
5、贷款损失准备计提的种类、比例、范围： 种类：
1，一般准备：根据全部贷款余额的一定比例来提取的，用以弥补尚未识别的可能性损失
2，专项准备：根据央行的原则，对贷款进行风险分类后来提取的，用来弥补专项损失。
3，特种准备：针对某一个国家某一个地区、某一个行业，的总风险大小不同来计提的准备金。
计提范围：不只是贷款，还包括其他承担风险和损失的资产。信用卡透支;信用证变换;银行担保变换等。
计提比例：一般准备按年末贷款余额的1% ;专项贷款(分类)：正常1% 、关注贷款2%、次级25%、可疑50%、损失100% ;特种准备：自行确定。
6、贷款与贴现的异同：共同之处在于他们都属于银行的资产业务，银行都要按规定收取利息。不同之处：A信用关系涉及的当事人不同 B收取的利息的时间不同 C资金贷放和融通的期限不同D 资金流通性不同 E风险程度不同
7、银行存款账户的种类，个账户开户条件：按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。
单位存款账户：按用途可分为四类，各单位可根据经营活动和资金流动的需要申请开立
1，基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户
2，一般存款账户是存款人在基本账户之外，为满足和适应向多家银行借款的需要，在其他借款银行的经营机构开立的存款账户。
3，临时存款账户，是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
4，专用存款账户，是存款人因特殊业务需要而开立的限定资金来源和用途的账户
个人储蓄账户：可分为活期储蓄存款账户(分为存折户和支票戸)和定期储蓄存款账户(整存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄)。
8、活期存款的计息方法，和账务处理方法：单位：积数法，有计息余额表计算积数和账面和账页上计算积数两种。 公式：利息=计息积数*日利率 计息积数=存款余额*日数
1，余额表计息法：银行会计部门于每日营业终了，将各计息分户账的余额抄列在计息余额表内，逐日余额相加之和即为累积积数。在结息日，将余额表上的各账户余额，从上季度结息日(20日)后第一天起，加总至本季度计息日止，得出累计计息积数乘以日利率，即得出各户本季度应付利息额。
2，帐页计息法：当发生存取款业务时，按上次最后存款余额乘以该余额实存天数计算出积数并记入“积数栏”。实存天数按“算头不算尾”原则处理。到结息日，先算出截至当日的日数和积数，再加总本计息期的积数总和，乘以适用利率即可得出应付利息。
3，个人活期存款也采用积数计息法。包括在分户账上计算积数或用积数差算表加减积数计算。在分户账账上计算积数方法与单位活期存款计息法相同，即，以存款余额乘以其实际天数，求出每笔约的计息积数并加以累计，到结息日或销户时，以累计积数乘以活期存款日利率，得出应付利息。
9、支付结算原则(三)：A 恪守信用，履约付款。恪守信用就是讲信誉守信用;履约付款的核心是协议合约的规定，也就是照章办事，依法办理。B谁的钱进谁的帐，由谁支配。这是维护存款人权益的原则在结算过程中的体现。C 银行不垫款，作用是有助于划清银行资金和存款人资金的界限。
10、各种结算方式的规定及核算程序：
(一)支票的基本规定：
1，出票人必须在规定的金融机构开立了银行账户。
2，支票必须记载一定事项，这些事项必须体现票据的有效性：a表明“支票”字样b无条件支付的字样c确定的金额 d 付款人的名称(开户行)e出票的日期 f 出票人签章。
3，票据签发必须使用碳素墨水笔签发
4，支票的名称、金额、日期不能更改。
5、支票为简款即付，超过提示付款期，银行不受理。
6，签发空头支票或者印章和预期印鉴不符合的要按票面金额的5%处于1000元以上的罚款
(二)银行本票的基本规定：
1，同城范围内使用
2，出票人为银行
3，必须记载事项，表明“银行本票”字样，无条件支付的承诺，确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。
4，有现金字样的本票可以支取现金，但签收申请人和收款人必须为个人，不得为单位。
5，见票即付，但有提示付款期(从出票到2月之内)，超过两个月代付款行拒付，可在票据有效期内到出票行要求付款
6，“现金”字样本票，不可背书转让;“转账”字样限于同一票据交换或转让。
(三)银行汇票的基本规定：
1，出票和付款限于全面范围内有权签收的机构办理，主要用于异地间结算，异地可跨行用，同城需银行本系统使用
2，有“银行汇票”字样无条件支付承诺的字样，确定的金额，收付款人的名称，出票日期，出票人签章。
3，单位、个人的各种结算均可使用;但“现金银行汇票”的申请人，出款人必须均为个人，到出票行系统内申请支付
4，提示付款期(出票后一个月内)
5，汇票金额以内使用，不能超过汇票金额，实际结算金额可以少于汇票金额。
6，汇票可背书转让，单现金汇票不可背书转让
(四)商业汇票的规定：
1，必须有合法的商业行为基础
2，必须记载的事项：a要注明是商业承兑还是银行承兑 b 要填写无条件支付的委托，收付款人名称，出票日期，出票人签章。
3，采用记名式的，可以背书转让
4，商业承兑汇票必须由付款人签发承兑或收款人签发后交给付款人承兑
5，银行承兑汇票必须必须由在银行开立了有存款的存款人签发
6，付款期限由交易双方协商，但最长不超过6个月
7，关于承兑的条件a信贷管理等级达到一定标准，内部管理完善，制度健全b出票人有真实的委托付款关系c 承兑行有到期履行支付票据的行为8，银行承兑汇票出票人应在汇票到期前将款项足额缴存银行，否则承兑行除了无条件付款意外，对出票人尚未交的款项每天按千分之五罚款。
(五)汇兑的规定
1，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式
2，汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用
3，必须记载事项a标明是信汇还是电汇b填写条件支付委托c 确定的金额d汇款人，收款人名称e 汇入地，汇入行名称f汇出行名称g 委托日期，h汇款人签章
4，汇款人，收款人在银行开户的话必须记载账号
5，汇款凭证若收款人(个人)需要去银行收取款项，须在凭证上注明“不得转让”
6，若汇到某个地方可以再转账，如果汇款人不想转账，必须注明不得的转让
7，汇款人对银行尚未会出的的款项可以申请撤销，对于银行已经汇出的款项可以申请退汇，但必须是对方没有解付。
(六 )托收承付的规定
1，主要适用于国有企业，供销合作社等
2，必须具备条件：a必须具有商品交易或因为商品交易而产生的劳务供应款项，代销、赊销等不能用b双方必须前有符合经济合同法的赊销合同c 双方必须重合同守信用d要有商品确已发运的证件
3，金额起点限制，10000元，新华书店为1000元，
4，方式：验单付款，期限3天;验货付款5，逾期付款：在承付期满日，银行营业结束前，没有足够的钱付款则不足的部分为逾期付款，开始计算赔偿金，逾期三个月，银行可以帮你划款。
(七)委托收款的规定：
1，办理委托收款必须是已经承兑的商业汇票、债券、定期存款
2，异地，同城都可以使用
3，不受金额起点限制
4，必须记载事项，a有“委托首款你字样”b 金额，收付款人名称，收款人签章，委托日期
5，银行可以根据付款人不同，在不同时间给委付人付款。a以银行为付款人，银行可以在见票当天付款给付款人b以单位为付款人，银行先通知付款人与单位，在得到通知单位付款后再付款。
6，付款人审查拒付后，可以再三日说明拒付，在银行进行办理。
(八)信用卡的有关规定：
1，信用卡账户的资金，单位卡的资金由单位在该银行的基本存款账户转账存入，不得交现金，也不能将销售收入存入该账户;个人卡可以由持有人的账户转入，也可以存入现金
2，信用卡的使用主要用于消费支付，单位卡不能用于10万元以上的商品交易，劳务款项结算
3，存款利息按人民银行规定的活期存款利息计算
4，持卡人凭卡购物，消费时需要将信用卡和身份证件交给特约单位;单位卡不能到银行支取现金，个人卡可以。
5，有透支额度和期限的限制，透支利息从签单
这一天开始，15天内按万分之五计息，超过15天不到30天万分之十计息，超过30天或透支额超过规定的按万分之十五计息。
最新资讯
- 考前必背！自学考试《中国近现代史纲要》论述题高频考点2024-10-19
- 自考报考策略：科学搭配科目，加速毕业进程2024-07-20
- 2025年考研考生五一假期，英语科目应该如何复习?2024-05-03
- 备考指南！2024年4月自学考试考前要做哪些准备？2024-03-31
- 考前备考冲刺！自考如何一次就过？2024-03-30
- 考点汇总：《中国近现代史纲要》论述题2024-03-25
- 备考资料：《中国近现代史纲要》简答题考点汇总2024-03-25
- 自考可以从哪些维度进行备考？2024-02-17
- @自考生，这里有备考技巧2024-02-17
- 自学考试备考复习方法！建议收藏2024-02-16
打卡人数
